سوت قطار تهران - وان 

به صدا درآمد

قطار مسافری تهران - وان بعد از پنج سال وقفه امروز به حرکت درآمد و تهران را به مقصد وان واقع در کشور ترکیه ترک کرد. قطار تهران - وان در تیر ماه ۱۳۹۸ به منظور توسعه همکاری کشورهای منطقه و گسترش صنعت ایران‌گردی و جهان‌گردی با همکاری راه‌آهن دو کشور به حرکت درآمده بود، اما چندی بعد این قطار متوقف شد و این توقف سال‌ها به طول انجامید تا اینکه سرانجام  با توافق دو کشور ایران و ترکیه در ماه های قبل مقرر شد اولین قطار، ۱۹ اسفندماه تهران را به مقصد وان ترک کند.بنابراین قطار بین‌المللی تهران-وان بعد از ۵ سال وقفه امروز یکشنبه (۱۹ اسفند)۱۴۰۳ با حضور مدیرعامل راه‌آهن و مدیران شرکت حمل و نقل ریلی رجا از ایستگاه راه‌آهن تهران حرکت کرد.مدیرعامل شرکت حمل و نقل ریلی رجا با اعلام این خبر گفت:با پیگیری‌های راه‌آهن جمهوری اسلامی ایران و شرکت رجا و توافقات صورت گرفته با راه‌آهن ترکیه، در راستای توسعه گردشگری و سفر ایمن، قطار بین‌المللی تهران-وان بعد از ۵ سال توقف مجدد آغاز به کار کرد.ناصر بختیاری با اشاره به اینکه این قطار بین‌المللی روزهای یکشنبه و چهارشنبه هر هفته از ایستگاه راه‌آهن تهران حرکت کرده و روزهای دوشنبه و پنج‌شنبه مراجعت می‌کند،افزود: با لحاظ انجام تشریفات گمرکی در دو مرز رازی و کاپیکوی، مدت زمان انجام این سفر در مسیر رفت یا برگشت حدود ۲۲ ساعت است.وی ظرفیت جابه‌جایی قطار سریر ۴ تخته در مسیر تهران-وان که از قطارهای ۴ ستاره شرکت رجا است را حدود ۲۸۰ نفر ذکر کرد و گفت: هموطنان گرامی برای خرید بلیت این قطار می‌توانند از طریق سایت رجا به نشانی www.raja.ir یا سایر سکوهای مجاز فروش اینترنتی اقدام کرده یا به دفاتر مجاز فروش بلیت قطار مراجعه کنند.مدیرعامل رجا یاد آور شد: هموطنان گرامی برای این سفر باید قوانین و مقررات جاری دو کشور را که پیش از این اطلاع‌رسانی شده است رعایت کنند تا در طول سفر با مشکل مواجه نشوند.وی از هم‌وطنان گرامی درخواست کرد تا برای کسب اطلاعات بیشتر در خصوص بهای بلیت، ساعت حرکت و ... با سامانه ارتباط با مشتریان این شرکت از طریق تلفن ۱۵۳۹ تماس حاصل کرده یا به سایت این شرکت مراجعه کنند.

 

همکاری ایمیدرو 

و دانشگاه شهید بهشتی 

در زمینه گوهرسنگ‌ها 

قرارداد همکاری برای انجام طرح پژوهشی «بررسی جامع وضعیت تجارت گوهرسنگ ها، چالش‌ها و راهکار‌های توسعه‌ای» میان سازمان توسعه و نوسازی معادن و صنایع معدنی ایران (ایمیدرو) و دانشگاه شهید بهشتی امضا و مبادله شد.این تفاهم نامه با هدف شناخت وضعیت موجود گوهرسنگ کشور، واکاوی وضعیت موجود، ترسیم وضعیت مطلوب و همچنین تدوین نقشه راه در زنجیره معدن تا بازار امضا شد.ایمیدرو با همکاری همه نهاد‌های دخیل در سند ملی توسعه صنعت گوهرسنگ کشور، موضوع کسب سهم یک درصدی ایران از تجارت جهانی گوهرسنگ‌ها تا سال ۱۴۰۵ را دنبال و راهبری می‌کند.یادآور می‌شود که طرح توسعه صنعت گوهرسنگ کشور، عهده دار اجرای برنامه‌های توسعه‌ای سازمان گسترش و نوسازی معادن و صنایع معدنی در حوزه گوهرسنگ است. 

شناسایی ۷۴۶ مؤدی 

مشکوک به پولشویی

رئیس مرکز بازرسی، مبارزه با فرار مالیاتی و پول‌شویی سازمان امور مالیاتی گفت: با هدف مبارزه با پول‌شویی و براساس بررسی گزارش‌های موارد مشکوک، اطلاعات ۷۴۶ مؤدی به مرکز اطلاعات مالی ارسال شد. 

شاهین مستوفی با اشاره به رویکرد این سازمان مبنی بر وصول درآمدهای مالیاتی از محل شناسایی فرارهای مالیاتی و مقابله با آن گفت: افزایش درآمدهای مالیاتی بدون فشار به مؤدیان خوش‌حساب کنونی و واحدهای تولیدی و صنعتی و از طریق مقابله با فرار مالیاتی، شناسایی مؤدیان جدید و تمرکز بر دانه‌درشت‌ها صورت می‌گیرد.

مستوفی با بیان اینکه در ۱۱ ماهه سال جاری ۶۷۹ مورد بازرسی مالیاتی صورت گرفته است اظهار داشت: در راستای بررسی اسناد و مدارک به دست آمده از بازرسی مالیاتی موضوع ماده (۱۸۱) قانون مالیات‌های مستقیم، ۱۰ هزار و ۲۴۹ برگ تشخیص مالیاتی به مبلغ بیش از ۹۰ هزار میلیارد ریال و چهار هزار و ۵۲۱ برگ قطعی به مبلغ نزدیک به ۶۰ هزار میلیارد ریال صادر شده است.  

وی با اشاره به مالیات‌ و جرائم وصول شده از محل کتمان درآمد موضوع ماده (۱۹۲) قانون مالیات‌های مستقیم افزود: تا پایان بهمن‌ماه سال جاری حدود ۱۸۰ هزار میلیارد ریال از این بخش مالیات وصول شده است. همچنین در این بازه زمانی، دو هزار و ۴۰۹ مؤدی در فهرست فاقد اعتبار مالیاتی درج و دو هزار و ۷۱۶ مؤدی مشکوک شناسایی شده است.

رئیس مرکز بازرسی، مبارزه با فرار مالیاتی و پول‌شویی با اشاره به اینکه تاکنون بیش از ۲۴ هزار و ۸۹۳ گزارش مردمی در حوزه فرار مالیاتی دریافت شده است، گفت: در این راستا بیش از شش هزار و ۲۰۰ بازدید میدانی از محل فعالیت اشخاص مشکوک گزارش شده به عمل آمده که منجر به شناسایی هزار و ۱۹۱ فرد فاقد پرونده مالیاتی شده و یک هزار و ۹۴۸ مورد از گزارش‌ها نیز در مرحله درخواست استعلام تراکنش بانکی قرار گرفته است.

 

ثبات قیمت لبنیات در 

ماه رمضان و عید نوروز 

سخنگوی انجمن صنایع لبنی با تأکید بر اینکه در ایام ماه رمضان و عید نوروز افزایش قیمتی در لبنیات نخواهیم داشت، از ارائه تخفیف در فروشگاه‌های زنجیره‌ای خبر داد و همچنین دلیل این تصمیم را امکان نظارت و کنترل قیمت‌ها در این شبکه دانست و اعلام کرد: هیچ کمبودی در بازار لبنیات وجود ندارد. 

محمد فربد - سخنگوی انجمن صنایع لبنی درباره تامین لبنیات در ایام ماه رمضان و عید نوروز اظهار کرد: با توجه به همپوشانی ماه رمضان و عید نوروز ما تخفیفاتی را به شرکت‌های لبنی توصیه‌ کرده‌ایم و در این زمینه جلساتی نیز برگزار شده است و تمام دوستان در حد توانشان در این امر حضور خواهند داشت؛ اما نکته مهم این است که این تخفیفات در شبکه زنجیره‌ای اتفاق می‌افتد.

وی افزود: علت اینکه این تخفیفات در شبکه زنجیره‌ای انجام می‌شود این است که در این شبکه‌ها امکان کنترل وجود دارد که با تخفیف به دست مصرف‌کننده نهایی برسد درصورتی که امکان این موضوع در ارتباط با صنوف و مغازه‌های در سطح شهر وجود ندارد، بنابراین در شبکه‌های زنجیره‌ای همه شرکت‌ها حضور دارند و برحسب توانایی خود این خدمات و تخفیفات را ارائه می‌کنند.

 معاون وزیر صنعت، معدن و تجارت و رییس هیات عامل سازمان گسترش و نوسازی صنایع ایران(ایدرو) با اشاره به کمبود ۶ هزارمگاوات برق برای صنعت کشور، گفت: تامین انرژی برای صنایع در سراسر کشور دچار مشکلاتی است.

فرشاد مقیمی روز یکشنبه در آیین افتتاح طرح های عمرانی و اقتصادی منطقه ویژه اقتصادی گرمسار در غرب استان سمنان، افزود: بخش صنعت با ۶ هزار مگاوات کسری برق مواجه است و این ناترازی انرژی بر تولید صنایع تاثیر زیادی داشته است.

وی با تاکید بر اینکه تولید مهم‌ترین وظیفه صنعت است، افزود: صنایع در تولید انرژی وظیفه ندارند بلکه باید خدمات از این حوزه دریافت کنند، اما در مواقع بحران، همواره صنعت در میدان اصلی قرار دارد.

رییس هیات عامل سازمان گسترش و نوسازی صنایع ایران(ایدرو) با بیان اینکه صنایع در قبال اجرای مسوولیت‌های اجتماعی همواره خوش درخشیدند و به دولت کمک کردند، بیان کرد: نوسازی صنعت ماموریت جدی گسترش و نوسازی صنایع ایران(ایدرو) است، چرا که تحقق این امر در کاهش مصرف انرژی صنعت تاثیرگذار است.

رویکرد ایدرو برای کاهش آلایندگی و ایجاد رقابت‌پذیری صنایع

وی با تاکید بر اینکه در بودجه سال آینده اعتبارات خوبی در حوزه نوسازی صنایع کشور لحاظ شده است، بیان کرد: کاهش آلایندگی و ایجاد رقابت‌پذیری برای تولید صادرات‌محور و تولید انرژی از ظرفیت انرژی‌های تجدیدپذیر، از دیگر اهدافی است که در طرح‌های نوسازی صنایع دنبال می‌شود.

مقیمی با اشاره به اینکه سرمایه گذاری در منطقه ویژه اقتصادی گرمسار با تمرکز برای ایجاد پایانه حمل و نقل(هاب لجستیکی) برنامه‌ریزی شده است، اضافه کرد: هزینه‌های لجستیک پنج تا ۱۵ درصد بهای تمام‌شده تولید و در حوزه تجارت نیز ۱۰ تا ۲۰ درصد آن را شامل می‌شود.

پیگیری برای احداث و اتصال خط ریلی منطقه ویژه اقتصادی گرمسار به راه آهن

وی خاطرنشان کرد: منطقه ویژه اقتصادی گرمسار ظرفیت‌های خوبی برای سرمایه گذاری و ایجاد پایانه حمل و نقل(هاب لجستیکی) در کشور دارد. در شرق استان تهران تجمع بزرگی از صنایع و شهرک های صنعتی وجود دارد که منطقه ویژه اقتصادی در محوریت ارائه خدمات در این بخش می‌تواند اثرگذار باشد. قم و کاشان و سایر شهرهای منطقه نیز می‌توانند از منطقه ویژه اقتصادی گرمسار خدمات حمل و نقل و پشتیبانی دریافت کنند.

این مسوول افزود: به همین منظور، جذب سرمایه برای تولید انرژی در منطقه ویژه اقتصادی گرمسار برای سال آینده برنامه‌ریزی شده است.

معاون وزیر صمت تاکید کرد: احداث خط ریلی و اتصال منطقه ویژه اقتصادی گرمسار به راه آهن تحول عظیمی در حوزه اقتصاد، اشتغال و رونق صنعت این منطقه ایجاد می‌کند که با توجه به ظرفیت‌های موجود این طرح با جدیت دنبال می‌شود.

معاون وزیر: صنعت کشور با کمبود ۶ هزار مگاوات برق مواجه است

ایجاد زیرساخت‌ها برای جذب سرمایه‌گذار در منطقه ویژه اقتصادی گرمسار

رییس هیات عامل سازمان گسترش و نوسازی صنایع ایران(ایدرو) در حاشیه افتتاح طرح های عمرانی و اقتصادی منطقه ویژه اقتصادی گرمسار در گفت و گو با خبرنگاران با اشاره به ظرفیت‌های این منطقه ویژه اقتصادی برای ایجاد پایانه حمل و نقل(هاب لجستیکی) گفت: از استقرار سرمایه گذاران برای تولید انرژی پاک در منطقه ویژه اقتصادی گرمسار حمایت می‌شود و در برنامه‌های سال آینده صدور مجوزهای لازم برای اجرای این طرح‌ها مدنظر قرار گرفته است.

وی با بیان اینکه ۱۸ واحد تولیدی در منطقه ویژه اقتصادی گرمسار به بهره برداری رسیده است، تاکیدکرد: میزان واگذاری‌هایی که در طول سال ۱۴۰۳ انجام شد، قابل توجه بود و تا کنون ۲۲ قرارداد سرمایه‌گذاری نیز در منطقه منعقد شده است.

مقیمی افزود: ایجاد حداقل‌های مورد نیاز برای جذب سرمایه‌گذاری‌ها در این منطقه برنامه‌ریزی شد و توافق‌های خوبی نیز در این سفر محقق شد که منجر به توسعه صنایع در سال‌های آتی خواهد شد.

به گزارش ایرنا، افتتاح یک واحد صنعتی تولیدکننده دستگاه تصفیه آب صنعتی و بهره‌برداری از سوله شماره ۲ انبار گمرک و ایستگاه آتش نشانی منطقه ویژه اقتصادی و بازدید از طرح زیرسازی خط راه آهن آنتن ریلی از برنامه‌های امروز حضور معاون وزیر صمت و محمدجواد کولیوند استاندار سمنان در این منطقه ویژه اقتصادی بود.

منطقه ویژه اقتصادی گرمسار زیرمجموعه سازمان گسترش و نوسازی صنایع ایران (ایدرو) قرار دارد و طی سال‌های اخیر توسعه قابل توجهی داشته است.

نزدیکی به تهران و سه شهرک صنعتی فعال و بزرگ، نزدیکی به خط ریلی و فرودگاه، از ویژگی‌های منطقه ویژه اقتصادی گرمسار است. حدود نیمی از صنایع فعال استان سمنان در غرب این استان قرار دارد.

وزیر جهاد کشاورزی:

 نگاه راهبردی مقام معظم رهبری به منابع طبیعی، پشتوانه‌ای قوی برای حفظ محیط زیست است

رئیس اتاق بازرگانی ایران و چین گفت: بدون داشتن برنامه، این تفکر که بتوان درآمد مالیاتی را جایگزین فروش نفت کرد، شدنی نیست آن هم در شرایطی که بخش زیادی از فعالیت‌ها معاف از مالیات هستند.

مجیدرضا حریری رئیس اتاق بازرگانی ایران و چین با بیان اینکه اقتصاد کشور ما مبتنی بر نفت است، اظهار کرد: حتی امسال هم که قرار است ۵۵ میلیارد دلار صادرات غیر نفتی داشته باشیم باز می‌بینیم که حدود ۵۰ درصد از این صادرات را فرآورده‌های نفتی تشکیل می‌دهد. حالا اینکه در این زنجیره اقتصادی به دنبال ایجاد درآمد پایدار غیر نفتی باشیم منطقی به نظر نمی‌رسد.

وی عنوان کرد: این وابستگی به نفت به اندازه‌ای است که بر فرض اگر قیمت نفت کاهش پیدا کند هم محصولات نفتی و هم محصولات غیرنفتی ما شاهد کاهش قیمت خواهند بود.

رئیس اتاق بازرگانی ایران و چین تصریح کرد: اقتصاد پایدار متکی بر مالیات، اقتصادی است که تولید و خدمات قابل توجهی داشته باشد در حالی که ما در این زمینه هم با ضعف مواجه هستیم که نه پاسخگوی توسعه کشور است و نه هزینه‌های جاری کشور.

حریری خاطرنشان کرد: برای رسیدن به اهدافی مانند ایجاد اقتصاد پایدار غیرنفتی، باید زیرساخت‌های اقتصاد با تغییر مواجه شود.

رئیس اتاق مشترک ایران و چین گفت: ما هنوز بعد از پنج دهه مشخص نکردیم چه میزان از درآمد کشور باید از طریق صنعت تأمین شود و چه میزان از طریق تولیدات کشاورزی یا سایر تولیدات و خدمات باشد.

وی اضافه کرد: بدون داشتن ایده و برنامه، این تفکر که در کشور بتوان درآمد حاصل از مالیات را جایگزین فروش نفت کرد، راه به جایی نمی‌برد آن هم در شرایطی که بخش زیادی از فعالیت‌ها در آن معاف از مالیات هستند.

حریری تاکید کرد: در این شرایط اصرار بر مالیات ستانی فشار زیادی روی مردم و بنگاه‌های فعال اقتصادی ایجاد می‌کند.

 

 

 

 

 

اخبار صنعت-حسین کوثری: هنگامی که صحبت از مالیات شرکت های تولیدی به میان می آید مقصود اصلی، مالیات بر درآمد این گونه شرکت هاست و البته در کنار آن مالیات بر ارزش افزوده هم مطرح می گردد، مالیات بر آمد که به عنوان یکی از منابع درآمدی دولت، نقش بسزایی در تأمین بودجه عمومی ایفا می کند مستقیماً بر درآمد شرکت هایی اعمال می شود که در حوزه تولید کالا یا ارائه خدمات فعالیت می کنند.

مالیات شرکت های تولیدی یکی از ارکان اصلی نظام مالیاتی ایران محسوب می گردد. به دنبال جایگزین کردن داده‌محوری و حسابرسی سیستمی مالیاتی به جای روش‌های سنتی و ممیزمحوری، فشار مالیاتی از تولیدکنندگان کاسته و در مقابل از فرار مالیاتی فعالیت‌های غیرمولد، سفته‌بازانه و واسطه‌ای جلوگیری شد.

نظام مالیاتی کشور از حدود سه سال قبل در مسیر داده‌محوری و حسابرسی سیستمی قرار گرفته و روش‌های سنتی، مواجهه  مستقیم و ممیزمحوری کاهش قابل توجهی داشته است.

در حال حاضر بیش از ۷۰ درصد اظهارنامه اشخاص حقوقی، بیش از ۸۰ درصد اظهارنامه اشخاص حقیقی، ۹۵ درصد پرونده‌های مالیات بر عملکرد و ۱۰۰ درصد مالیات بر مستغلات به شکل هوشمند و سیستمی مورد بررسی قرار می‌گیرد.

این رویکرد جدید علاوه بر آنکه به افزایش عدالت مالیاتی انجامیده، باعث شده تا فرارهای مالیاتی به طور چشمگیری کاهش پیدا کند. آنطور که رییس کل سازمان امور مالیاتی گفته است میزان ابطال مقررات مالیاتی توسط دیوان عدالت اداری در مقایسه با دوسال اخیر به سبب «اصلاح فرآیند صدور مقررات» و «افزایش تعاملات با دیوان عدالت و دفاع موثر از مقررات» ۵۸ درصد کاهش یافته است.

براساس بازطراحی فرآیندهای درون سازمانی و تغییر جدی در مناسبات سازمان با دیوان عدالت اداری طی سال‌های ۱۴۰۲ و ۱۴۰۳ صرفاً ۲۷ مورد از مقررات درون سازمانی از سوی دیوان عدالت اداری ابطال شده که در مقایسه با دوره مشابه دو سال پیش‌تر از آن (۱۴۰۰ و ۱۴۰۱) که ۶۵ مورد ابطال شده بود، روند کاهشی ۵۸ درصدی را نشان می‌دهد.

سامانه مودیان از دی ماه سال گذشته راه اندازی شد. به دنبال این اقدام صاحبان مشاغل مکلف شدند صورت حساب الکترونیکی خود را در سامانه مودیان صادر کنند. هیچ نوع افزایش پایه مالیاتی برای فروشندگان و خریداران تعیین نشد اما عدم صدور صورتحساب الکترونیکی مشمول جرائم مالیاتی خواهد بود.

ایجاد این سامانه به دقیق‌تر شدن رسیدگی‌های مالیاتی کمک بسزایی کرد. به طوری که از ابتدای سال تاکنون مجموع ۱۰۲۰ همت از درآمدهای مالیاتی وصول شده که رشد ۴۷ درصدی نسبت به مدت مشابه داشته است. هم‌چنین درصد رشد نسبت مالیات به تولید ناخالص داخلی از سال ۱۳۹۷ تا امسال و به‌طور ویژه از سال ۱۴۰۰ تا ۱۴۰۲ رو به رشد بوده و به ۷.۷ درصد رسیده است.

کارشناسان معتقدند فواید حسابرسی سیستمی در سالهای آینده بیشتر خود را نشان خواهد داد. هرچند در حال حاضر نیز به گفته رییس مرکز پژوهشهای مجلس سهم مالیات در بودجه سالیانه از حدود ۳۰ درصد در سال ۱۴۰۰ به ۵۳ درصد در بودجه ۱۴۰۳ رسیده است. در سال جاری ۷۳ درصد از اعتبارات هزینه‌ای و ۵۳ درصد از اعتبارات منابع بودجه عمومی از محل درآمدهای مالیاتی تأمین شد. لذا جهت‌گیری بودجه به سمت منابع پایدار است. در حالی که طی دهه‌های اخیر بخش عمده اتکای بودجه به نفت بود.

با حذف ممیزمحوری و جایگزینی داده‌محوری و حسابرسی سیستمی، علاوه بر کمک بزرگ به مودیان مالیاتی قانون‌مدار، گام بزرگی در راستای کاهش بار مالیاتی تولید و جلوگیری از فرار مالیاتی برداشته شده است. همچنین ریسک فعالیت مولد و سرمایه‌گذاری در این بخش به میزان چشم‌گیری کاهش یافته است که در نهایت این وضعیت به پیش‌بینی‌پذیری اقتصاد برای تولیدکنندگان و مودیان در زمینه مالیات‌ستانی منجر خواهد شد و کمک بزرگی در راستای رشد اقتصادی است.

در سوی مقابل دولت و قوه قضاییه با ایجاد ساختارهای الکترونیکی و هوشمند توانستند جلوی بخش قابل توجهی از فرارهای مالیاتی را بگیرند؛ به طوری که سال گذشته سازمان بازرسی با همکاری سازمان امور مالیاتی از ۴۶ هزار میلیارد تومان فرار مالیاتی جلوگیری کردند.

محمدهادی سبحانیان، رئیس کل سازمان امور مالیاتی گفته است: در حوزه مبارزه با فرار مالیاتی، رویکرد جدید نظام مالیاتی در حوزه شناسایی مصداقی، مقابله با دانه درشت‌ها است. در این مسیر واحدهای اجرایی مبارزه با فرار مالیاتی در کلیه استان‌ها به طور جدی وارد عمل شده‌اند و از همکاری نهادهای امنیتی و نظارتی نیز در سطح ملی و استان‌ها بهره می‌بریم.

پایه مالیات شرکت های تولیدی

پایه مالیات شرکت های تولیدی معمولاً بر اساس سود خالص آنها در نظر گرفته می شود. سود خالص نیز از طریق کسر هزینه های قابل قبول مالیاتی از درآمدهای شرکت به دست می آید.

هزینه های قابل قبول مالیاتی شامل هزینه های مستقیم تولید، هزینه های اداری و عمومی، هزینه های فروش و توزیع، و سایر هزینه هایی است که مطابق با قانون مالیات های مستقیم قابل قبول هستند، در مقاله ای در همین سایت هزینه های قابل قبول مالیاتی را با جزئیات شرح داده ایم.

نرخ مالیات شرکت های تولیدی

نرخ مالیات شرکت های تولیدی در ایران بر اساس قانون مالیات های مستقیم تعیین می شود. بر اساس آخرین اصلاحات قانونی، نرخ مالیات بر درآمد شرکت ها ۲۵ درصد است. البته این نرخ ممکن است برای شرکت های خاص یا در شرایط ویژه تغییر کند. برای مثال، شرکت های دانش بنیان یا شرکت های فعال در مناطق کمتر توسعه یافته ممکن است از نرخ های ترجیحی برخوردار باشند.

 نحوه محاسبه مالیات بر درآمد شرکت های تولیدی

گفتیم که درآمد مشمول مالیات شرکت های تولیدی از طریق کسر معافیت ها و هزینه های قابل قبول از درآمد کل شرکت به دست می آید. درآمد کل شامل تمامی درآمدهای ناشی از فروش محصولات، ارائه خدمات و سایر درآمدهای فرعی است. برای مثال، درآمد حاصل از فروش محصولات تولیدی، درآمد حاصل از خدمات پس از فروش، و درآمدهای جانبی مانند اجاره دادن بخشی از کارگاه یا فروش ضایعات، همگی جزو درآمد کل محسوب می شوند.

هزینه های قابل قبول مالیاتی برای محاسبه مالیات شرکت های تولیدی شامل موارد زیر است:

هزینه های مستقیم تولید که این هزینه ها شامل مواد اولیه، دستمزد کارگران، هزینه های انرژی (برق، گاز، آب)، و هزینه های تعمیر و نگهداری ماشین آلات است.

هزینه های اداری و عمومی که این بخش عبارتست از حقوق پرسنل اداری، اجاره ساختمان، هزینه های آب و برق اداری، هزینه های ارتباطی (مانند تلفن و اینترنت)، و هزینه های خدمات مشاوره ای.

هزینه های فروش و توزیع که این هزینه ها شامل هزینه های بازاریابی، تبلیغات، حمل ونقل، و بسته بندی محصولات است.

سایر هزینه های قابل قبول که این بخش هزینه های تحقیقات و توسعه، هزینه های آموزش پرسنل، و هزینه های بیمه را در بر می گیرد.

دقت داشته باشید که برای مالیات شرکت های تولیدی تمامی این هزینه ها باید مطابق با قانون مالیات های مستقیم و با ارائه اسناد و مدارک معتبر به سازمان امور مالیاتی اثبات شوند وگرنه قابل استناد نیستند.

پس از تعیین دو مورد قبل و پس از کسر هزینه های قابل قبول از درآمد کل، سود خالص شرکت به دست می آید. این سود خالص پایه اصلی برای محاسبه مالیات شرکت است. برای مثال، اگر درآمد کل یک شرکت تولیدی ۲۰۰ میلیارد تومان و هزینه های قابل قبول آن ۱۲۰ میلیارد تومان باشد، سود خالص شرکت ۸۰ میلیارد تومان خواهد بود و حالا این مبلغ را برای تعیین مالیات در نظر می گیرند.

با اعمال نرخ مالیات (معمولاً ۲۵ درصد) بر سود خالص، میزان مالیات قابل پرداخت شرکت محاسبه می شود. برای مثال، اگر سود خالص یک شرکت تولیدی ۸۰ میلیارد تومان باشد، مالیات قابل پرداخت آن ۲۰ میلیارد تومان خواهد بود و این پایان مراحل تعیین مالیات بردرآمد شرکت تولیدی است!

مالیات بر ارزش افزوده در شرکت های تولیدی

مالیات بر ارزش افزوده (VAT) از انواع مالیات های غیرمستقیم است که در شرکت های تولیدی نیز اعمال می شود. این مالیات به عنوان یک مالیات چندمرحله ای، بر ارزش افزوده ایجاد شده در هر مرحله از تولید و توزیع کالاها و خدمات محاسبه و دریافت می شود. به عبارت دیگر، این مالیات بر ارزشی که در هر مرحله از زنجیره تولید و توزیع به کالا یا خدمت اضافه می شود، محاسبه می گردد.

شرکت های تولیدی موظفند مالیات بر ارزش افزوده را بر اساس قیمت فروش محصولات خود محاسبه کنند. نرخ مالیات بر ارزش افزوده در ایران معمولاً ۹ درصد است که ۶ درصد آن مالیات و ۳ درصد آن عوارض ارزش افزوده است.

شرکت های تولیدی می توانند مالیات بر ارزش افزوده پرداختی بر خرید مواد اولیه، ماشین آلات، و سایر هزینه های مرتبط با تولید را از مالیات بر ارزش افزوده دریافتی خود کسر کنند. این فرآیند به عنوان «اعتبار مالیاتی» شناخته می شود. برای مثال، اگر یک شرکت تولیدی در طول یک دوره مالیاتی ۵ میلیون تومان مالیات بر ارزش افزوده بر خریدهای خود پرداخت کرده باشد، این مبلغ از مالیات بر ارزش افزوده قابل پرداخت کسر می شود.

در نهایت، مالیات بر ارزش افزوده قابل پرداخت شرکت از طریق کسر مالیات بر خرید از مالیات بر عرضه محاسبه می شود

معافیت های مالیاتی کارگاه های تولیدی

معمولا در هر کشوری و به تبع در ایران معافیت های مالیاتی یکی از ابزارهای حمایتی دولت از بخش تولید است که با هدف تشویق سرمایه گذاری، ایجاد اشتغال و توسعه صنعتی اعطا می گردد.

معافیت مالیاتی برای شرکت های جدیدالتأسیس یا نوپا

بر اساس قانون مالیات های مستقیم، شرکت های تولیدی جدیدالتأسیس یا همان شرکت های نوپا می توانند از معافیت مالیاتی به مدت ۴ تا ۸ سال بهره مند شوند. مدت این معافیت بستگی به منطقه جغرافیایی فعالیت شرکت دارد. برای مثال، شرکت های فعال در مناطق کمتر توسعه یافته معمولا از معافیت مالیاتی طولانی تری برخوردار خواهند بود. این معافیت با هدف تشویق سرمایه گذاری در مناطق محروم و ایجاد اشتغال در این مناطق اعطا می شود.

معافیت مالیاتی برای شرکت های دانش بنیان

شرکت های دانش بنیان که در حوزه فناوری های نوین فعالیت می کنند، می توانند از معافیت مالیاتی به مدت ۱۵ سال بهره مند شوند. این معافیت با هدف حمایت از نوآوری و توسعه فناوری های پیشرفته اعطا می گردد. شرکت های دانش بنیان باید دارای تأییدیه از مراجع ذی صلاح باشند تا از این معافیت بهره مند شوند.

 معافیت مالیاتی برای شرکت های فعال در مناطق ویژه اقتصادی

شرکت های تولیدی که در مناطق ویژه اقتصادی فعالیت می کنند، می توانند از معافیت مالیاتی به مدت ۲۰ سال بهره مند شوند. این معافیت با هدف جذب سرمایه گذاری خارجی و توسعه صادرات اعطا می شود. مناطق ویژه اقتصادی به عنوان مناطق آزاد تجاری-صنعتی شناخته می شوند که از مزایای خاصی مانند معافیت های گمرکی و مالیاتی برخوردار هستند.